Todo sobre el IGIC: Impuesto General Indirecto Canario

El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) es, básicamente, un impuesto sobre el consumo que se aplica únicamente en las Islas Canarias.

Funciona de manera similar al IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) que utilizamos en el resto de España y algunos países de la Unión Europea. 

El IGIC está adaptado a las necesidades de la región y lo recaudan empresarios y profesionales que venden bienes o prestan servicios, ingresando posteriormente  al gobierno autonómico. 

4 razones que resaltan la importancia del IGIC

El IGIC es algo fundamental para la economía canaria por varias razones:

1. Financiación de servicios públicos: los ingresos del IGIC se utilizan para sostener servicios públicos vitales como la sanidad, la educación e infraestructuras. Esto fomenta un entorno propicio para el desarrollo económico además de mejorar la calidad de vida de los residentes.
2. Equidad fiscal: las personas contribuyen según su nivel de gasto, promoviendo una distribución más justa de la carga fiscal.
3. Atractivo económico: las tasas del IGIC son generalmente más bajas que las del IVA, por lo que suele suponer un destino atractivo para los turistas.
4. Flexibilidad y adaptación local: permite a las autoridades canarias ajustar la política fiscal a las particularidades de la región para una gestión más alineada con los objetivos locales.

Diferencias entre IGIC e IVA

Ambos son dos impuestos indirectos que gravan el consumo de bienes y servicios, pero se aplican en territorios distintos y tienen características particulares.

Cuando se aplica el IGIC y cuando se aplica el IVA

• IGIC: solo se aplica en las Islas Canarias al tener un régimen fiscal especial por su condición ultraperiférica de la Unión Europea. Su administración y gestión corresponde al gobierno de Canarias, a través de la Agencia Tributaria Canaria.
• IVA: Se aplica en el resto de España y en la mayoría de los países de la Unión Europea. Su administración y gestión son competencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)

Tasas impositivas del IGIC y tasas impositivas del IVA

Las tasas impositivas del IGIC son generalmente más bajas que las del IVA:

• 0%: exenciones (alimentos básicos, medicamentos etc)
• 3%: tasa reducida
• 7%: tasa general
• 13.5%, 15%, 20%, 25%: tasas incrementadas para ciertos bienes y servicios específicos.

Por otro lado, las tasas del IVA serían:

• 0%: exenciones (como servicios médicos y educativos)
• 4%: tasa superreducida (alimentos básicos, medicamentos etc.)
• 10%: tasa reducida (alimentos, transporte)
• 21%: tasa general

Como se calcula el IGIC canario a incluir en las facturas

Tanto el IGIC como el IVA se calculan de manera similar. La diferencia es que en el IGIC hay más tramos. 

Fórmula para calcular el IGIC

IGIC a pagar = Base imponible x (tasa de IGIC / 100) 

El paso a paso sería:

1. Determina la base imponible: es el precio del producto o servicio antes de aplicar el impuesto
2. Identifica la tasa de IGIC aplicable: según el tipo de bien o servicio, la tasa puede variar (0%, 3%, 7% 13,5%, 15%, 20%, 25%)
3. Aplica la fórmula: multiplica la base imponible por la tasa de IGIC dividida por 100

Ejemplo práctico

Imagina que compras un producto con base imponible de 200 euros y que el IGIC aplicable es del 7%.

Entonces la base imponible serían los 200 euros mientras que la tasa de IGIC sería del 7%.

Si aplicas la fórmula tendría que hacer 200 x (7/100) es decir, que el IGIC a pagar sería de 14 euros.

Si quieres calcular el total a pagar tienes que sumar la base imponible y el IGIC calculado. Que sería 200 + 14 = 214 euros.

Calcular el IGIC implica solamente conocer la base imponible del producto o servicio y la tasa aplicable, después la fórmula para obtener el impuesto a pagar y sumar este al precio base para obtener el total. 

Casos especiales y exenciones: cuando un producto está exento de IGIC

Hay algunos productos exentos de IGIC, esto es importante porque reduce la carga fiscal sobre ciertos bienes y servicios, lo que beneficia tanto a los consumidores como a algunos sectores de la economía:

• Productos alimentarios básicos: así como pan, leche, huevos, frutas y verduras, cereales y legumbres. 
• Medicamentos y productos sanitarios: medicamentos de uso humano y veterinario, productos farmacéuticos o material sanitario y prótesis.
• Servicios médicos y de educación: servicios relacionados con la salud y educación como los servicios médicos y hospitalarios o los servicios de educación.
• Transacciones intracomunitarias y exportaciones: exportaciones fuera del territorio de la UE, entregas intracomunitarias de bienes a otros países de la UE o prestaciones de servicios relacionados con exportaciones.
• Transportes internacionales: Transporte internacional de bienes o de pasajeros
• Actividades culturales deportivas: entradas a espectáculos culturales, servicios prestados por artistas y deportistas en el ejercicio de su profesión.

Obligaciones fiscales relacionadas con el IGIC

Para los empresarios y profesionales que operan en las Islas Canarias, el cumplimiento de las obligaciones fiscales, al igual que en el resto de España,  es fundamental para asegurar una gestión correcta y evitar sanciones. 

Las principales obligaciones fiscales asociadas al IGIC son:

1. Registro en el censo de empresarios, profesionales y retenedores: los empresarios y profesionales tienen que inscribirse en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de la Agencia Tributaria Canarias con el fin de obtener un NIF y poder declarar y pagar el IGIC.
2. Es obligatorio emitir las facturas por operaciones realizadas con los datos básicos de cualquier factura, es decir:, nombre y NIF, descripción del servicio, base imponible, tasa del IGIC aplicada y total de importe a pagar.
3. Declaraciones periódicas: pueden ser mensuales o trimestrales. Mensual sería para quien tenga una facturación anual de más de 6.010.121,04 euros, la trimestral, sin embargo es para la mayoría 
4. Pago de IGIC: el IGIC recaudado tiene que ingresarse en la Agencia Tributaria Canaria en los plazos establecidos, es decir, mensualmente dentro de los primeros 20 días del mes siguiente al periodo de liquidación. Si es trimestralmente tendrá que ser en los primeros 20 días de abril, julio, octubre y enero.
5. Libro de registro de facturas emitidas y recibidas: es obligatorio llevar un libro registro de facturas emitidas y otro de facturas recibidas. 
6. Declaraciones anuales: Al final del ejercicio fiscal, se debe presentar una declaración anual resumen de todas las operaciones realizadas durante el año. Esto se hace a través del modelo 425.
7. Conservación de documentos: tiene que ser conservada al menos cinco años.

Modelos que afectan al IGIC

• Modelo 420: Declaración-liquidación del IGIC. Este formulario se utiliza para declarar e ingresar el impuesto correspondiente a las operaciones realizadas en el período impositivo.
• Modelo 421: Declaración recapitulativa del IGIC. Se utiliza para declarar las operaciones realizadas con empresarios o profesionales en régimen simplificado, así como las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
• Modelo 425: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias sujetas a IGIC. Este modelo se utiliza para declarar las operaciones intracomunitarias sujetas al IGIC realizadas durante el período de liquidación.
• Modelo 415: Declaración-liquidación simplificada del IGIC. Este formulario es utilizado por empresarios o profesionales que tributan en régimen simplificado para declarar e ingresar el IGIC correspondiente a las operaciones realizadas.

Preguntas frecuentes sobre el IGIC

¿Cuáles son las implicaciones del IGIC en operaciones con regímenes fiscales especiales como Zonas Francas o Zonas Especiales de Canarias (ZEC)?

Las operaciones realizadas en Zonas Francas o ZEC están sujetas a un régimen fiscal especial que puede incluir exenciones o tipos impositivos reducidos en comparación con el IGIC estándar.

Es necesario conocer las normativas específicas que regulan estas zonas para determinar el tratamiento fiscal correcto de las transacciones.

¿Qué consideraciones se deben tener en cuenta al aplicar el IGIC a servicios digitales y ventas online dentro de las Islas Canarias?

Las ventas de servicios digitales y productos online dentro de las Islas Canarias están sujetas al IGIC, con normativas que se alinean con las directrices europeas sobre el IVA en comercio electrónico.

Se debe evaluar si se aplica el IGIC estándar o si existen regímenes especiales que afecten a estas transacciones, especialmente en relación con la venta a consumidores finales y a empresas.

¿Cuáles son las obligaciones adicionales para empresas que realizan importaciones en las Islas Canarias y están sujetas a IGIC?

Las empresas que importan bienes en las Islas Canarias deben calcular e ingresar el IGIC correspondiente al momento de la importación.

Además, deben cumplir con los procedimientos aduaneros y fiscales que regulan la entrada de mercancías en el territorio canario, asegurándose de cumplir con todas las normativas locales e internacionales aplicables.

¿Cómo se gestiona la recuperación del IGIC pagado en exceso o indebidamente?

La gestión de la recuperación del IGIC pagado en exceso o indebidamente involucra la presentación de solicitudes de rectificación ante la Administración Tributaria correspondiente.

Es crucial mantener registros detallados de las transacciones y los pagos de IGIC para facilitar el proceso de recuperación y asegurar el cumplimiento con los plazos y requisitos establecidos.

¿Qué estrategias fiscales pueden aplicarse para optimizar el cumplimiento y la gestión del IGIC en operaciones comerciales complejas?

Estrategias como la planificación fiscal anticipada, el análisis detallado de las normativas específicas del IGIC y la consulta con asesores fiscales especializados pueden ayudar a optimizar el cumplimiento tributario y reducir riesgos fiscales.

Es esencial adaptar estas estrategias a las necesidades y características únicas de cada negocio, asegurando la maximización de beneficios dentro del marco legal establecido.