¿Qué son los estados financieros de una empresa y como funcionan?

Imagina que tienes una empresa y quieres saber si realmente va bien o si en cualquier momento puede aparecer un problema financiero que no viste venir. 

Muchas veces, los negocios funcionan ‘’a ciegas’’, sin información clara sobre sus números, y esto puede ser fatal cuando intentas crecer, tomar decisiones o buscar inversión.

Aquí es donde entran en juego los informes financieros: estos informes detallan toda la salud económica de la empresa, mostrando cuánto tienes, cuánto debes, cuánto estás ganando y cómo se está usando el dinero. 

Con esta información, puedes ver si el negocio está en buen camino o si necesitas ajustar algo para evitar problemas. 

Son esenciales para tomar decisiones informadas, saber si puedes crecer de manera segura y, en última instancia, para asegurar la estabilidad y éxito de la empresa a largo plazo. 

¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros son informes contables que reflejan la situación económica y financiera de una empresa en un período determinado.

Estos documentos proporcionan información clave sobre los ingresos, gastos, activos, pasivos y patrimonio de la empresa, permitiendo evaluar su rentabilidad, liquidez y solvencia.

Los estados financieros son fundamentales tanto para la toma de decisiones internas como para la evaluación externa por parte de inversores, entidades financieras y otras partes interesadas.

¿Por qué es importante elaborar los estados financieros?

• Reflejar la realidad: uno de los objetivos de elaborar estados financieros es mostrar la situación actual de tu empresa. Es una forma de mostrar que tu empresa es transparente. De esta manera facilitas las decisiones de los administradores, inversores o acreedores.
• Evaluas tu rentabilidad: ¿cómo puedes saber si tu empresa va bien si no controlas tus cuentas? Al ver claramente cuánto has ganado y cuánto has gastado, podrás evaluar si tu modelo de negocio es rentable y sostenible en el tiempo.
• Cumples los requisitos legales: muchas empresas tienen que presentar los estados financieros como parte de su obligaciones con las autoridades. De esta manera evitas problemas legales y asegurar una correcta gestión fiscal.
• Controlarás y reducirás riesgos: esto te ayuda a identificar posibles problemas, como altos niveles de deuda o falta de liquidez, antes de que se vuelvan críticos. 

¿Cuáles son los estados financieros?

Los principales estados financieros son cuatro, y cada uno cumple una función específica para mostrar distintos aspectos de la situación financiera de una empresa:

Balance general o estado de situación financiera

Esto muestra lo que la empresa posee (activos), lo que debe (pasivos) y lo que queda para los dueños o accionistas (patrimonio) en un momento específico. Sirve para ver la ‘’foto’’ financiera de la empresa en un instante dado.

Estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias

Presenta los ingresos, costes y gastos durante un período, y muestra si la empresa ha tenido una ganancia o pérdida en ese tiempo. Este estado es clave para entender la rentabilidad del negocio.

Estado de cambios en el patrimonio 

Refleja los cambios en el patrimonio de los dueños o accionistas a lo largo de un período. Detalla cómo las ganancias retenidas, las inversiones adicionales y los dividendos afectan al valor total del patrimonio.

Estados de flujos de efectivo

Describe como el efectivo entra y sale de la empresa en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento. Es esencial para entender la liquidez de la empresa, es decir, su capacidad para generar efectivo y cubrir sus necesidades diarias.

¿Cómo interpretar los estados financieros?

Interpretar los estados financieros implica analizar los datos que estos proporcionan para entender la salud económica de la empresa. Aquí te dejo algunas claves para hacerlo de manera efectiva:

1. Análisis del Balance General

• Activos: verifica qué tiene la empresa (dinero, propiedades, inventarios, etc.). Un aumento en los activos puede ser positivo si está relacionado con el crecimiento.
• Pasivos: examina lo que debe la empresa (deudas a corto y largo plazo). Un pasivo muy alto podría indicar que la empresa está muy endeudada.
• Patrimonio: analiza la diferencia entre activos y pasivos. Si el patrimonio está creciendo, es una señal de que la empresa está aumentando su valor para los accionistas.

Fórmula básica:

Activos = pasivos + patrimonio

Esta ecuación debe estar siempre equilibrada.

2. Análisis del estado de resultados

• Ingresos: mide el dinero que la empresa gana. Un aumento en los ingresos es generalmente positivo, pero hay que tener en cuenta los costos.
• Costos y gastos: analiza qué está gastando la empresa. Si los costos son demasiado altos en relación con los ingresos, la empresa podría estar teniendo problemas de rentabilidad.
• Utilidad o pérdida: es el resultado final. Si la empresa está ganando dinero (utilidad neta), eso es una señal positiva, mientras que si está perdiendo dinero, se deben investigar las causas.

Fórmula básica:

Utilidad neta = ingresos - costes y gastos

3. Análisis del estado de flujos de efectivo

• Actividades operativas: mide el flujo de dinero que proviene de las operaciones normales del negocio (venta de productos o servicios). Es vital que esta cifra sea positiva.
• Actividades de inversión: involucra la compra o venta de activos a largo plazo, como propiedades o inversiones. Si la empresa está invirtiendo, puede estar buscando expandirse.
• Actividades de financiamiento: refleja cómo la empresa financia sus operaciones (préstamos, emisión de acciones, pagos de dividendos). Un flujo negativo podría indicar que la empresa está pagando sus deudas, lo cual es positivo si es controlado.

¿Qué buscar? Un flujo de efectivo positivo en las operaciones normales es esencial para la supervivencia a largo plazo de la empresa.

4. Interpretación de la Memoria

La memoria complementa los números y da contexto. Aquí se encuentran detalles clave como:

• Políticas contables utilizadas por la empresa.
• Eventos significativos: adquisiciones, cambios legales, o cualquier factor que haya afectado los resultados.
• Riesgos o incertidumbres: posibles problemas financieros, como deudas que podrían no pagarse o litigios en curso.

La memoria ayuda a entender situaciones que los números por sí solos no revelan.

5. Indicadores financieros comunes

Algunos ratios y métricas clave pueden ayudarte a interpretar mejor los estados financieros:

• Liquidez: como el ratio corriente (activos corrientes/pasivos corrientes) indica si la empresa tiene suficiente efectivo para cubrir sus deudas a corto plazo.
• Rentabilidad: como el margen de ganancia neta (utilidad neta/ingresos), que muestra qué tan rentable es la empresa en relación con sus ventas.
• Solvencia: el ratio de deuda (pasivos totales/patrimonio) te dice si la empresa está demasiado endeudada o tiene un nivel saludable de deuda.

6. Tendencias y comparaciones

• Compara los estados financieros de un período con los de años anteriores. ¿La empresa está creciendo, estancada o disminuyendo?
• También es útil comparar los estados financieros con empresas similares del mismo sector para ver cómo está la empresa en relación con su competencia.

¿Es obligatorio elaborar los estados financieros?

Sí, en España es obligatorio que las empresas elaboren y presenten sus estados financieros. Según la normativa legal y contable del país, todas las empresas deben cumplir con ciertos requisitos para garantizar la transparencia financiera y el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

¿Qué establece la legislación española?

1. Ley de Sociedades de Capital (LSC)

Las empresas que operan bajo esta ley, como las sociedades anónimas (S.A.) y las sociedades limitadas (S.L.), deben elaborar sus estados financieros al final de cada ejercicio económico, que generalmente es anual. Esto incluye el balance, el estado de resultados (o cuenta de pérdidas y ganancias), el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria explicativa.

1. Plan General de Contabilidad (PGC)

Las empresas deben seguir el Plan General de Contabilidad (PGC), que establece las normas para la elaboración de los estados financieros en España. Este plan especifica cómo deben ser presentados los documentos contables y qué información debe incluirse.

1. Registro Mercantil

Las empresas deben presentar sus estados financieros anuales en el Registro Mercantil dentro de los seis primeros meses del año siguiente al ejercicio económico. Esto asegura que las autoridades y terceros (inversores, bancos, etc.) tengan acceso a la información financiera de la empresa.

1. Obligaciones fiscales

Además de la normativa contable, los estados financieros son fundamentales para cumplir con las obligaciones fiscales ante la Agencia Tributaria (AEAT). La información contenida en los estados financieros es utilizada para determinar la base imponible del impuesto sobre sociedades y otras obligaciones fiscales.

Preguntas y respuestas frecuentes sobre los estados financieros

1. ¿Cómo influye el tratamiento de las "provisiones" en el balance general y el estado de resultados, según las normas del PGC?

Las provisiones se registran como pasivos en el balance general y como un gasto en el estado de resultados, afectando las ganancias de la empresa al reflejar obligaciones futuras inciertas.

2. ¿Qué impacto tiene el uso de estimaciones y juicios contables en la precisión de los estados financieros?

Las estimaciones y juicios contables pueden afectar la precisión de los estados financieros, ya que se basan en supuestos que pueden variar, afectando resultados como la depreciación o la valoración de activos.

3. ¿Cómo se aplica la "consolidación de estados financieros" según el PGC y qué impacto tiene en las empresas matrices y sus filiales?

La consolidación combina los estados financieros de la empresa matriz y sus filiales, eliminando transacciones internas y presentando una imagen conjunta del grupo, afectando la presentación de activos, pasivos y resultados.

4. ¿Qué papel desempeña el principio de "prudencia" en el reconocimiento de ingresos y gastos en los estados financieros?

El principio de prudencia obliga a reconocer ingresos solo cuando sean realizables y a anticipar los gastos cuando haya alta probabilidad de que ocurran, evitando sobreestimar los beneficios.